การยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย สำหรับธุรกิจ SME ทำอย่างไรให้ถูกต้อง

สำหรับเจ้าของธุรกิจ SME การยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายอย่างถูกต้องถือเป็นเรื่องสำคัญที่ไม่ควรมองข้าม เพราะนอกจากจะเป็นหน้าที่ตามกฎหมายแล้ว ยังสะท้อนถึงความโปร่งใสและความน่าเชื่อถือของกิจการในสายตาคู่ค้าและหน่วยงานภาครัฐ บทความนี้จึงจัดทำขึ้นเพื่อช่วยให้เจ้าของธุรกิจเข้าใจการหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างถูกต้อง ตั้งแต่การคำนวณภาษี การเลือกแบบฟอร์มที่เหมาะสม ไปจนถึงการนำส่งภาษีผ่านช่องทางต่างๆ พร้อมทั้งชี้ให้เห็นข้อควรระวังที่มักถูกมองข้าม เพื่อให้การดำเนินธุรกิจเป็นไปอย่างราบรื่น มีประสิทธิภาพ และสอดคล้องกับข้อกำหนดทางภาษีอย่างครบถ้วน

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) คือ การเก็บภาษีล่วงหน้า โดยผู้จ่ายเงินมีหน้าที่หักภาษีจากเงินได้ที่จ่ายให้แก่ผู้รับทุกครั้งที่มีการจ่ายเงิน ซึ่งการหักภาษีนี้ต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่กรมสรรพากรกำหนด

ใครบ้างที่ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

• บุคคลธรรมดา หากได้รับเงินได้ตามประเภทที่กำหนด เช่น ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ ค่าเช่า ค่าขนส่ง ค่าประกันภัย เงินรางวัลจากการประกวดหรือแข่งขัน รายได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น ทนายความ วิศวกร สถาปนิก หรือนักบัญชี จะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย
• นิติบุคคล (บริษัท / ห้างหุ้นส่วน) หากได้รับเงินได้จากการให้บริการ ค่าโฆษณา ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าขนส่ง (บางกรณี) หรือค่าประกันวินาศภัย จะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

ใครเป็นผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย และต้องทำอะไรบ้าง

ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ได้แก่

• ผู้จ่ายเงินให้แก่บุคคลธรรมดา (ตามแบบ ภ.ง.ด.3)
• ผู้จ่ายเงินให้แก่นิติบุคคล (ตามแบบ ภ.ง.ด.53)

ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย จะต้องปฏิบัติ ดังนี้

1. มีและใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (เว้นแต่บุคคลธรรมดาที่ไม่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถใช้เลขบัตรประชาชนแทนได้)
2. หักภาษีทุกครั้งที่จ่ายเงิน หากเงินที่จ่ายเข้าข่ายตามกฎหมาย ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายทันที
3. ออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้แก่ผู้ถูกหักภาษี เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการยื่นภาษี หากผู้จ่ายเงินเป็นหน่วยงานรัฐ เช่น เทศบาล หรือองค์การบริหารส่วนท้องถิ่น เจ้าหน้าที่ต้องออกใบรับรองให้ผู้รับเงิน
4. ยื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย แบบกระดาษภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (นับจากเดือนที่มีการจ่ายเงิน) โดยนำส่งที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ ผู้จ่ายเงินตั้งอยู่ หรือยื่นแบบออนไลน์ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (นับจากเดือนที่มีการจ่ายเงิน) ผ่านทางเว็บไซต์ของกรมสรรพากร www.rd.go.th

ขั้นตอนการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย

1. ระบุประเภทของเงินได้ที่จ่าย

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามประเภทของเงินได้มีรายละเอียดที่แตกต่างกัน ดังนี้

2. คำนวณภาษีจากยอดเงินที่ต้องจ่าย

หากเงินที่จ่ายให้แก่ผู้รับเข้าข่ายประเภทของเงินได้ตามที่กฎหมายกำหนด ผู้จ่ายเงินจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายทันที ซึ่งสามารถคำนวณได้ ดังนี้

ตัวอย่าง บริษัท A จ้างฟรีแลนซ์ผลิตชิ้นงานในราคา 5,000 บาท ซึ่งจัดอยู่ในประเภท “ค่าจ้างทำของ” ซึ่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 3%

• คำนวณภาษีที่ต้องหักไว้ก่อนนำส่งกรมสรรพากร 5,000 × 3 % = 150 บาท
• คำนวณยอดเงินที่จ่ายจริงให้แก่ผู้รับเงิน 5,000 – 150 = 4,850 บาท

อย่างไรก็ตามการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะเกิดขึ้นเมื่อเงินได้ที่จ่ายมียอดรวมกันตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป

ขั้นตอนการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย

1. เลือกแบบฟอร์มภาษีให้ถูกต้องตามประเภทของผู้รับเงิน

• แบบ ภ.ง.ด.3 เป็นแบบที่ใช้สำหรับการยื่นรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งผู้รับเงินเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• แบบ ภ.ง.ด.53 เป็นแบบที่ใช้สำหรับการยื่นรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งผู้รับเงินเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

2. ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีต่อกรมสรรพากร

ผู้หักภาษี ณ ที่จ่ายสามารถยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ต่อกรมสรรพากรได้ 2 วิธี คือ

1. ยื่นแบบฯ แบบกระดาษที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ผู้จ่ายเงินตั้งอยู่ ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (นับจากเดือนที่มีการจ่ายเงิน)
2. ยื่นแบบฯ ออนไลน์ผ่านทางเว็บไซต์ของกรมสรรพากร www.rd.go.th ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (นับจากเดือนที่มีการจ่ายเงิน)

ข้อควรระวังในการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ตรวจสอบอัตราภาษีให้ตรงกับประเภทของเงินได้ที่จ่าย

การหักภาษี ณ ที่จ่ายมีอัตราที่แตกต่างกันตามประเภทของรายได้ ดังนั้น เจ้าของธุรกิจ SME ควรตรวจสอบให้แน่ชัดว่าอัตราภาษีที่หักตรงกับประเภทของเงินได้ของผู้รับเงิน เพื่อหลีกเลี่ยงการหักภาษีผิดประเภท

ยื่นภาษีให้ตรงตามกำหนดเวลา

การยื่นแบบฯ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ไม่ว่าจะยื่นผ่านสำนักงานสรรพากรหรือยื่นผ่านระบบออนไลน์ ต้องดำเนินการภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับหรือเบี้ยปรับที่อาจเกิดขึ้น

จัดเก็บเอกสารภาษีอย่างเป็นระบบ

ธุรกิจ SME ควรจัดเก็บเอกสารภาษีอย่างเป็นระบบ โดยเฉพาะเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น หนังสือรับรองการหักภาษี ใบกำกับภาษี และหนังสือนำส่งภาษี โดยควรแยกหมวดหมู่ระหว่างผู้รับเงินที่เป็นบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลอย่างชัดเจน เพื่อความสะดวกในการสืบค้นหากกรมสรรพากรเรียกตรวจสอบย้อนหลัง ซึ่งปกติจะอยู่ภายในระยะเวลา 5 ปี

ข้อดีของการปฏิบัติตามหลักภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เสริมสร้างความเชื่อมั่นกับคู่ค้าและลูกค้าในธุรกิจ SME

การยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายอย่างถูกต้องและตรงเวลา เป็นการแสดงถึงความรับผิดชอบและความโปร่งใสในการดำเนินธุรกิจ ซึ่งช่วยสร้างความเชื่อมั่นให้กับคู่ค้าทางธุรกิจและลูกค้า เพราะเป็นหลักฐานที่แสดงถึงความซื่อสัตย์และการปฏิบัติตามกฎหมายอย่างเคร่งครัด

หลีกเลี่ยงปัญหาภาษีจากการถูกตรวจสอบหรือปรับ

การยื่นภาษีอย่างถูกต้องและสม่ำเสมอ โดยเฉพาะภาษีหัก ณ ที่จ่าย จะช่วยลดความเสี่ยงจากการถูกตรวจสอบย้อนหลังโดยกรมสรรพากร ซึ่งอาจนำไปสู่ค่าปรับหรือความเสียหายทั้งในด้านการเงินและชื่อเสียงขององค์กร

เพิ่มโอกาสในการขอสินเชื่อหรือขยายกิจการ

การมีประวัติการยื่นภาษีที่ถูกต้องและไม่มีการหลีกเลี่ยงภาษี เป็นปัจจัยสำคัญที่ธนาคารหรือสถาบันการเงินใช้ในการพิจารณาสินเชื่อ หากธุรกิจมีวินัยทางภาษีและปฏิบัติตามกฎหมายอย่างต่อเนื่อง ก็จะช่วยเพิ่มโอกาสในการได้รับอนุมัติสินเชื่อหรือการระดมทุนเพื่อขยายกิจการได้ง่ายขึ้น

ขอแนะนำบริการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายทางอิเล็กทรอนิกส์จากธนาคารยูโอบี ตัวช่วยจัดการภาษีของธุรกิจอย่างมืออาชีพ

บริการ e-Withholding Tax ที่ออกแบบมาเพื่อช่วยให้ธุรกิจ SME และนิติบุคคลสามารถจัดการภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้อย่างสะดวก รวดเร็ว และถูกต้อง ผ่านระบบ UOB Business Internet Banking บริการนี้ช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถส่งคำสั่งจ่ายเงินพร้อมข้อมูลภาษีหัก ณ ที่จ่ายมายังธนาคารได้โดยตรง เมื่อธนาคารได้รับคำสั่งแล้ว จะดำเนินการโอนเงินให้แก่ผู้รับ และนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่อกรมสรรพากรในคราวเดียวกัน พร้อมแจ้งผลการดำเนินการให้ทั้งผู้จ่ายและผู้รับเงินทราบ บริการนี้จึงเป็นตัวช่วยสำคัญสำหรับธุรกิจ SME ที่ต้องการความคล่องตัวในการดำเนินงาน และต้องการจัดการภาษีอย่างมีประสิทธิภาพและตรวจสอบได้

• ส่งคำสั่งผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ทุกที่ ทุกเวลา
• ลดขั้นตอนการจัดเตรียมเอกสาร เช่น หนังสือรับรองการหักภาษี แบบ ภ.ง.ด. และใบแนบต่างๆ
• ตรวจสอบผลการนำส่งภาษีได้ตลอด 24 ชั่วโมง ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร
• ช่วยลดต้นทุนและเวลาในการดำเนินงาน ด้านบัญชีและภาษี
• เพิ่มความมั่นใจและความโปร่งใส ในการจัดการภาษีขององค์กร

เงื่อนไขเป็นไปตามที่ธนาคารกำหนด

ภาษีกับการดำเนินธุรกิจ SME เป็นสิ่งที่ต้องดำเนินควบคู่กันอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ การจัดการภาษีอย่างถูกต้อง โดยเฉพาะภาษีหัก ณ ที่จ่าย ไม่เพียงแต่ช่วยสร้างความน่าเชื่อถือให้กับคู่ค้าทางธุรกิจ แต่ยังสะท้อนถึงวินัยทางการเงินและความโปร่งใสในการดำเนินงานของกิจการ ซึ่งเป็นปัจจัยสำคัญในการวางแผนขยายธุรกิจในอนาคต การมีประวัติการเสียภาษีที่ถูกต้องและสม่ำเสมอ ยังช่วยเพิ่มโอกาสในการขอสินเชื่อจากสถาบันการเงินได้ง่ายขึ้น ลดความเสี่ยงจากการถูกตรวจสอบย้อนหลังหรือการเสียค่าปรับที่ไม่จำเป็น ส่งผลให้ธุรกิจสามารถเติบโตได้อย่างมั่นคงและยั่งยืน

ข้อมูลอ้างอิง

1. พิกัด WHT : ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร เรื่องสำคัญที่นายจ้างควรรู้. สืบค้นวันที่ 8 พฤษภาคม 2568 จาก https://www.humansoft.co.th/th/blog/withholding-tax
2. พิกัด ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 คืออะไร หักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร. สืบค้นวันที่ 8 พฤษภาคม 2568 จาก https://flowaccount.com/blog/wht-pnd3-pnd53-basic-knowledge/
3. พิกัด ธุรกิจ SME เสียภาษีอย่างไร. สืบค้นวันที่ 8 พฤษภาคม 2568 จาก https://www.tokiomarine.com/th/th/non-life/about-us/media-centre/SME-tax.html
4. พิกัด บริการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผ่านทางอิเล็กทรอนิกส์. สืบค้นวันที่ 8 พฤษภาคม จาก https://www.uob.co.th/business/cash-management/e-withholding-tax-service.page
5. พิกัด SME ต้องรู้ คู่มือวางแผนภาษีสำหรับธุรกิจ. สืบค้นวันที่ 9 พฤษภาคม 2568 จาก https://www.investree.co.th/knowledge-hub-detail/sme-tax-planning
6. พิกัด คู่มือการหักภาษี ณ ที่จ่าย เฉพาะกรณีนำส่งด้วยแบบ ภ.ง.ด. 3 และ แบบ ภ.ง.ด. 53. สืบค้นวันที่ 23 มิถุนายน 2568 จาก https://www.rd.go.th/fileadmin/download/insight_pasi/wht_3_53_030260.pdf
7. พิกัด ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย. สืบค้นวันที่ 23 มิถุนายน 2568 จาก https://www.rd.go.th/27862.html